税收的镜子应该先照谁

2011-07-27来源 : 互联网

据媒体报道,国税总局正要求大型企业集团进一步补缴税。原计划从大型企业集团税收自查中追缴200亿元税款,这一目标现在已提高至300亿元。全年税收稽查任务也在不断地加码,从年初制定的**稽查700亿元、力争800亿元,*终增加到1000亿元,这几乎是2008年全国税务系统稽查总额513.6 亿元的一倍。

当然这是有宏观背景的。今年上半年,全国税收总收入只完成29530.07亿元,同比下降6%,减收1895.68亿元。不追缴应该拿到的税收,既不尊重现行的税法,也无法应付积极财政政策要求的更大支出。站在税务总局的角度说,这不仅是收*的问题,也是一项重大的**任务。

为此,7月27日,“为进一步做好加强征管、堵漏增收工作,**完成今年税收收入增长预期目标”,国家税务总局下达了《进一步加强税收征管若干具体措施》。仿佛一面镜子,该照到的似乎都有了。但遗憾的是这面镜子没有照到税务系统自己。

因为谈追缴,至少有两层含义,一是该缴的没有缴;二是该缴的尚未缴。该缴的没有缴是漏税,应该罚;岂止是税款,该抓人的都应该抓。但该缴的尚未缴,也许是因为税制本身就有弹性。现在经济形势不明朗,该缴的税尚未缴,到底是税务系统的理由充分,还是企业情在理中,在当今中国的税收制度下,是很难说的。

税的问题从来不是单向的。不一定是**制定税制后,大家就心悦诚服,一是一、二是二地去执行。不是说国税总局下了一份文件,不合文件的东西就如过街老鼠判了死刑。

中国的税制改革始于1994年。其惊天动地的变化,是有了企业利改税、增值税、个人所得税等等,这当然是结构性的变化,对国家财政收入的效应是积极的,**可以说得上是“加强征管”了,以至于**了新税制实行后长达十三年的税收超高速增长。

1995年以来,中国财政收入一直以超过gdp增速两倍以上的速度增收(几乎每年20%以上)。进入新世纪,财政收入差不多每年增加1万亿以上。即便去年**经济一片萧条,我们的财政收入总额也增加了1万亿:从5万亿涨到6万多亿。这种超高速的税收增长,严格地讲**违背了财政收入长期应保持不超过国民经济增长率的基本道理。但考虑到税收制度的结构性变革,我们且认为这样的税收增长也很好地反映了中国经济十多年来**般的增长。

但现在还要维持这样的高速增长,就不合理了。因为经济环境在发生变化。今年上半年税收比去年同期下降了一点,是因为经济环境不好,税基和税源发生了变化。税收此时下降,不是国家主动下调税率的结果,至少也该是国家必须接受的事实。这符合国家财税丰年补歉年的一般原则,尤其在我们保持了十多年高速增长之后。

因为即使税收保增长理由再充分,税务也不能凌驾于社会其他行业之上。从这个角度说,从中国经济的现实说,税收的镜子应该照照税务部门自己。因为任何涉及**增加的行为,都有成本和收益的关系,税务工作也不例外。但我国税收成本之高,“堵漏增收”的镜子却没有照到。税务部门若在这方面下点工夫,也许比追缴该缴的税的运动,***多了。

今年1月21日,《经济参考报》报道说,我国近年来税收征收成本率已接近8%。而多年前的数据显示,一般发达国家的税收征收成本率基本维持在 1%左右,其中美国长期维持低于1%的税收征收成本。我国在1994年税制改革前,税收征收成本率为3.12%;税制改革后,征收成本率就一路升高,从 1996年的4.73%,升到如今近8%,翻了一倍还多。

假如我们的税收征收成本率能够回到从前,比如回到3.12%左右,若按国税总局目前公布的数字,今年上半年税收总额29530.07万亿元,征收成本率下降4%,就有1200多亿元能省出来,年度任务超额完成。税收的镜子若照在税收成本上,税务部门岂止为财政增收?还有很大的减税空间,于民有实惠呢。

镜子如此一照,也许才知道要保持今年的税收持续增长,降低税收成本才应该是堵漏增收的**,而不是简单地从枚举大型企业集团开始。(陈宁远)

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