一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额―进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×组成计税价格=成本×÷禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷
二.消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷组成计税价格=÷组成计税价格=成本×÷组成计税价格=÷组成计税价格=÷
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额―准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额―纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业:应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入―营业外支出
商业:应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入―营业外支出
服务业:应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入―营业外支出
2、再投资退税:
再投资退税=再投资额××税率×退税率
七、个人所得税:
1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率―速算扣除数
2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率×
3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积×使用税率
2、房地产税年应纳税额=应税房产原值××1.2%或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入―扣除项目应纳税额=∑
5、契税应纳税额计税依据×税率