化工企业生产经营计划管理

计划是指对组织未来活动的预先筹划，对于现代企业来说具有重要地位。它是通过研究外部环境和分析内部资源来制定经济决策，进而编制行动计划。 谈到计划，*先让人想到“计划经济”，让人误以为市场经济时代计划的重要性低于计划经济时代，事实上市场经济时代的计划更加重要。计划经济是生产由统一安排、产品由统一分配的经济方式，市场经济则是生产由各个生产主自己安排，生产主之间互相交换产品的经济方式。具体到计划呢，计划经济的计划是指国家性的指令性计划，市场经济的计划是指生产主本身的计划，它与计划经济的计划有本质的区别，它不强调在国家范围内的统一性，而是强调企业在市场竞争环境下能够适应企业生存与发展的自主性、科学性与灵活性。 市场经济条件下的计划特征是目的性、先行性、普遍性、前瞻性、经济性。计划分为长期计划、中期计划、短期计划，在化工企业的经营活动中，具体表现为投资与发展规划、年度经营预算、生产经营计划。由于投资与发展规划属于战略性计划的范畴，服从于企业集团的全盘规划．不在本文的讨论范围，不予细说，而年度经营预算与生产经营计划相似，是本文讨论的**。年度经营预算相当于中期计划，是对计划年度的生产、销售、物资供应、成本费用、收入与利润目标等等项目进行前瞻性的统一计划，相当于广义上的生产经营计划。生产经营计划是以年度经营预算为基准对其进行季度、月度分解，进而编制季度与月度生产经营计划，季度与月度的分解目标总和不能低于年度预算的总体目标，具体见下图所示。 对于化工企业，计划尤为重要，关系到企业的生存与发展，自主性较强，但更要求科学性和合理性。如果制定的生产经营计划不符合企业的实际生产经营活动．那么会影响到企业的**与否，这样的生产经营计划是失败的。 化工企业在制定生产经营计划时要充分分析企业自身的生产能力与资源的配置能力，要充分研究外部环境对企业的影响，要充分剖析产品的市场竞争能力。企业依据“以销定产”或“以产定销”的原则制定的生产经营计划都不符合企业的经营实际，都是有偏差的。简单的“以销定产”会使企业的市场**能力逐渐弱化，企业的生产能力将不能充分发挥：而简单的“以产定销”又忽视了市场的竞争现实，会造成产品与资金的积压。在我们企业，把“以销定产”与“以产定销”相结合，归纳为“以销定产，以产促销”，以此为原则制定的计划不但能够充分发挥企业的生产能力，又能够根据市场需求而生产与销售适销对路的产品，同时又给予营销部门一定程度的开发市场的压力和动力。 在大庆石油化工总厂，一个完整的年度经营预算包括以下内容：业务计划：按月份统计各品种的销售数量和金额、未来**经济景气状况及趋势分析、未来本产业受**景气的影响分析、未来本产业的成长分析、本产业国内外市场的量和值的分析、企业各产品在国内外主要市场的主要竞争者分析、企业以往3～5年度销售量和值的历史资料分析、各产品在国内外主要市场的占有率分析、未来的经营策略、各产品未来销售的成长率分析、各产品未来销售价格的决定依据及说明；营销预算：各产品年度预算销售量和值的预测、各产品的行销区域及其量和值的分析；生产计划：按月份统计各品种的生产数量、按月依销售预算确定产能利用率和排定生产计划、按月编制原料计划及其采购计划；生产成本预算：原料成本预算、直接人工及制造费用预算及其分摊比例；费用预算：直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理及开发费用预算。参酌以往年度资料、业务计划与销售预算，依“费用归属表”按月份进行编列；研究发展预算：依据产品策略拟订年度研究发展专案，按各专案支出性质分别估列预算：营业外收支预算：营业外收入和营业外支出；资本支出预算 固定资产的购置预算及长期股权投资预算，由财务部门负...More...↓