金融危机之下资金营运管理作用突显

中国企业营运资金管理研究中心青岛挂牌成立 证券时报记者  刘莎莎 本报讯  8月8日，中国企业营运资金管理研究中心在青岛正式挂牌成立。该研究中心的设立依托中国会计学会和中国海洋大学，以高校和科研院所的学者及**企业理财**为研究主体。挂牌仪式上，青岛啤酒和青岛海尔集团也用数据说明了资金运营管理的重要性。 “资金营运管理是上市公司的‘生命线’。”这一点，青岛海尔、青岛啤酒颇有体会。 海尔集团BU运营内控总监朱*国介绍说：“海尔集团目前正在实行的‘161计划’，主要是为了实现生产成本的零库存。当前，海尔专卖店已**实现了现款现货。”海尔集团这样做的原因，是为了加快库存周转速度，降低资金占用率。据了解，海尔集团力争在2009年9月**实现100%现款现货，无赊账。对此，库存占用资金将降低22亿元。 青岛啤酒副总裁兼财务总监孙玉国则用一组数据说明了该公司自1993年以来，加强资金营运管理带来的成效。“1998年，青岛啤酒的销售收入仅17亿元，而应收账款竟高达4.1亿元，占销售收入的24.3%；2008年，青岛啤酒的销售收入达到158亿元，应收账款仅为0.8亿元，仅占销售收入的0.5%。” 多年来，青岛啤酒总资产的使用效果和获利能力也不断改善，经营业绩的增长远远超过资产规模的增长，2008年产销量为1993年的19倍，销售收入是1993年的15倍，资产总额只有1993年的4.8倍，总资产周转率逐年提高。 经过多年的研究，现任中国海洋大学管理学院副院长、会计学系主任王竹泉教授发布了“中国企业营运资金管理绩效排行榜”。他这项研究的主要对象为上市公司，通过对2007年、2008年的货币资金、应收账款、预付账款等数据进行分析，得出结论：金融危机对采购渠道营运资金周转期的影响在行业间比较均匀，大部分行业的生产渠道营运资金周转期在2008年显着高于2007年，大部分行业的营销渠道营运资金周转期在2008年基本未变。如今，王竹泉又多了一个身份，即中国企业营运资金管理研究中心主任。 同时，中国会计学会副***周守华说：“财务报告是**金融市场不可或缺的组成部分，其职能是向投资者、分析师、监管机构等信息使用者提供公正、透明的信息。”周守华表示，经济危机时期，会计的作用和贡献也许比其他时期还要重要，因为会计可以通过一定的机制，作用于企业生产经营活动和社会经济运行，为企业和国民经济发展发挥促进作用，但是会计发挥这种促进作用的机制到底是什么，如何改善作用机制的效果，还需要进一步研究。