风险管控不能做表面文章

在经济危机中启动中国企业的转型升级，最稳妥的步骤是优先建立并健全企业的风险内控体系，同时完善外部的监控环境。

2008年10月2日，中国平安在其网站上发布公告，“中国平安终止投资富通资产管理公司”，证实了之前业界的预料——中国平安对富通集团的并购计划将止步于此次世界金融风暴。为此，中国平安直接损失157个亿。尽管平安集团招揽了十多位来自高盛、摩根、安泰等大行的国际投资专家参与投资计划，有着极具竞争力的国际化、专业化的团队与管理平台，并在对富通集团投资之前做了充分的准备工作和调查研究，但中国平安的一位管理人员坦承，对于全球金融风暴的来袭始料未及，也说明中国平安在对于市场观察和风险防范上仍有不足。

财政部会计司综合处处长胡兴国指出，建立和实施企业内部控制标准体系是促进我国企业加强内部管理，防范重大风险，实行可持续发展的必然要求，也是适应我国企业实行“走出去”战略的必然选择。面对国内外风险多变的市场环境和激烈的竞争，企业必须要苦练内功、强化内控、防范风险，才能保证自己立于不败之地。

在当今经济形势不可预见和风险陡然升级的大环境下，企业的生存和发展面临着前所未有的挑战。可以预见的是，“危机”和“风险”将仍是2009年的热门词语，有专家预计，2009年将是动荡的一年，变革所带来的风险将伴随着企业。

企业风险管控势在必行

“大企业、上市公司发展到一定阶段，内控和风险管理是企业发展战略或者企业战略执行非常核心、非常重要的组成部分。很多大的企业由于内控和风险管理出现了很多问题，很多企业一夜之间不存在了。”用友集团高级副总裁李友表示。用友集团在三年前就已经关注企业内控与风险管理，并为一些知名企业提供了解决方案。

事实上，企业因忽视风险管理而导致事故频发的现象由来已久。世界上最古老的商业银行——巴林银行由于操作风险在1995年2月倒闭;全球第一大能源交易商安然因财务问题申请破产，股票价格从每股90美元跌至几美分;2003年3月，长虹因为信用风险损失44亿人民币;2004年12月，中航油因从事石油期权投机造成5.54亿美元的巨额亏损;2007年4月，河北邯郸农业银行发生内部员工盗窃5000万巨款案。

可以说，在全球经济一体化的条件下控制企业的风险，建立企业整体的内控体系，势在必行，而且对企业，对整个国家，对整个民族的产业都是非常关键和非常重要的。

2008年6月28日，有着“中国萨班斯法案”之称的《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布。“基本规范”将自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，主要是针对国内财务及会计监控体制的发展趋势，以及企业内部的委托-代理关系等各个方面的需求，要求上市公司应当对公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，在企业内确定内部控制要素，建立内部控制机制。

内控与风险管理从何下手

风险的无处不在、难以度量，让企业很难去评估风险，因此在很多时候，企业对于实施内控和风险管理便无从下手。“企业应该从内控与风险管理的五个要素入手。”GBU集团管控事业部内控风险业务总监刘巍说道。

整体而言，企业要建立内控制度的知识管理平台，将内控手册电子化、规范意识普及化;将企业内控规范与日常业务运作结合，并实现实时监控;建立企业重大风险事项的内控预警平台，防患于未然;建立完善的集团管控体系，加强对分子公司重大风险事项的监控;建立有效长期的内控审计监督机制，持续跟踪改进内控风险管理体系。